Este artigo é uma prova de que apuração e tributação por meio do Lucro real é exatamente o que você estava procurando para o seu negócio.
Encontrar o regime de tributação ideal para sua empresa é primordial para que ela se mantenha saudável. Diante disso, afirmamos que o Lucro Real é o melhor regime para o seu negócio. Leia o texto abaixo e saiba mais.
O Lucro Real é um tipo de tributação muito utilizado pelos grandes e médios empresários.
Ele é obrigatório para todas as empresas que faturem uma renda bruta de valor superior a R$78.000.000,00.
Sendo obrigatório também para aquelas que trabalham com determinadas atividades.
Entenda um pouco mais sobre esse assunto e aprenda a fazer os devidos cálculos lendo o texto abaixo com bastante atenção.
Lucro real: entenda a definição
O nome desse regime é bem intuitivo e se refere ao Lucro que é auferido realmente pela empresa.
Isto é, obtido por meio da diferença entre os valores de receitas e despesas.
Ele considera dois tributos importantes que serão apurados.
Um deles é a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) e outro é o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ).
A empresa pode optar pelo Regime de Lucro Real quando o lucro apurado real for inferior a 32% do total faturado no período utilizado na apuração.
As atividades com Lucro Real obrigatório são:
- Empresas que trabalham com capitalização e seguro privado:
- Empresas que obtém algum benefício fiscal;
- Empresas que aderiram livros advindos do exterior;
- Instituição financeiras, ou seja, bancos, corretoras de valores mobiliários, cooperativas e sociedade de crédito, organização de previdência privada, entre outras que se encaixem nestas atividades.
Como realizar o cálculo do Lucro Real?
O cálculo em si é feito de forma rápida, basta aplicar a alíquota sobre os valores apurados nos demonstrativos de resultados e balancetes.
Para o IRPJ, o valor do tributo pago corresponderá a 15% do lucro da empresa.
Porém, aquelas que excederem o valor total mensal (até R$20.000,00) deverão também pagar uma alíquota extra que incidirá sobre o valor excelente.
Veja um exemplo do Cálculo básico do IRPJ:
- Faturamento trimestral = R$77.000,00
Imposto – 15% = R$11.550,00
Valor adicional – 10% dos R$17 mil excedentes= R$1.700,00
Valor total do IRPJ = R$13.250,00.
Para o CSLL, o valor do tributo pago corresponderá a 9% do lucro da empresa. Utilizando o exemplo acima, o valor do CSLL seria de R$6.320,00.
Além disso, é preciso estar atento ao pagamento de dois outros tributos, o COFINS e o PIS, pois são diferenciados para esse regime.
As alíquotas até são maiores, porém o empresário tem a possibilidade de fazer deduções com base nos pagamentos já feitos a outras empresas, desde que esses pagamentos sejam relativos à atividade fim da empresa.
De que modo é apurado o Lucro Real?
A apuração neste regime poderá ser feita trimestralmente ou anualmente.
Recomenda-se a apuração trimestral quando os resultados apresentados pela empresa são uniformes durante todo o exercício.
Se a empresa tiver períodos de sazonalidade em suas atividades, ou seja, há meses que há lucro e meses que há prejuízo, à apuração trimestral só deve ser feita se o prejuízo for compensado e com limite de 30%do lucro auferido neste período.
Já em relação a apuração anual, os balanços serão apurados de maneira cumulativa, sendo os prejuízos compensados pelo lucro e sem que haja qualquer limitação.
Portanto, caso opte pela apuração por trimestre, deve ser finalizada no fim de cada mês que encerra o período.
Levando em consideração todo o ano fiscal, podemos dizer que será apurado no fim de março, junho, setembro e por último dezembro.
Então, se a opção for anual, a empresa deve realizar a apuração no fim do exercício fiscal, ou seja, no fim do mês de dezembro com antecipações de pagamentos mensais e com base no resultado acumulado do período.
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Quais as vantagens de optar pelo regime de Lucro Real?
A apuração por meio do Lucro Real apresenta alguns benefícios para aquelas empresas que optarem por esse tipo de tributação.
Confira os mais importantes:
- Esta forma de tributação do lucro é considerada a mais justa, pois os valores são baseados no lucro obtido efetivamente pela empresa;
- A empresa poderá obter créditos de COFINS e PIS;
- Apesar de existir a possibilidade de apuração trimestral, a empresa também pode optar por realizar a apuração apenas uma vez ao ano;
- Caso haja prejuízo ao invés de lucro no período a ser apurado, a empresa estará desobrigada a pagar alguns tributos sobre o valor auferido.
Quais as recomendações importantes para se enquadrar no Lucro Real?
Para se enquadrar e optar pelo Lucro Real, a empresa deve estar com todas as suas obrigações fiscais quitadas e corretas
De maneira geral, as organizações que se enquadrem neste regime devem apresentar alguns Livros.
São eles:
- Razão;
- Diário de Caixa;
- Inventário patrimonial;
- Registros das Entradas;
- Registros Contábeis e Apuração do Lucro Real;.
As organizações que optarem por Lucro Real devem saber que toda a movimentação do fluxo de caixa seja documentada.
Além disso, ela deve ser arquivada para fins de comprovação dos assuntos fiscais, como no caso do cálculo do Imposto de Renda da empresa.
Por conseguinte, a ausência destes livros pode fazer com que a organização sofra algum tipo de penalidade.
Assim como se forem apresentados com algum tipo de falha ou erro de escrituração.
Enfim, se houver algo passível de penalidades, a empresa pode pagar valor de até 6% do seu lucro e em caso mais graves haver punições de paralisação de sua atividade.
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O Lucro Real deverá ser calculado no lucro efetivo da empresa e levando em conta o período, que será a base da apuração.
Portanto, se a sua organização é de médio ou grande porte, agora você já sabe que é uma excelente opção de tributação.
Mas apesar de todo o conhecimento, é importante lembrar que essas atividades fiscais são complexas.
Desse modo, será necessário obter os serviços de um profissional contador habilitado a fim de que a empresa evite possíveis problemas fiscais.
Com o uso do Lucro Real e uma equipe de suporte contábil eficiente, sua empresa terá mais tranquilidade no cumprimento de todas as obrigações.
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